Имущественные налоговые вычеты

Имущественный вычет является формой налоговой льготы, предоставляемой гражданину при сделках с жилым имуществом (недвижимостью), в частности при покупке/продаже квартиры (комнаты, дома), а также при уплате процентов по ипотечному (целевому) кредиту. Сущность имущественного налогового вычета заключается в том, что из налогооблагаемой базы (доходов за период) налогоплательщика вычитается некоторая сумма в виде имущественного вычета, размер которой зависит от вида сделки с недвижимостью (см. таблицу). Для получения имущественного вычета за прошедшие годы необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Не следует заблуждаться, что на форумах в Интернет можно получить бесплатно профессиональную консультацию по возврату подоходного налога на основании имущественного вычета при покупке жилья (таких специалистов очень мало и они не тратят на это свое время).

	Для получения имущественного вычета необходимо заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ). Самостоятельно это проще всего сделать через он-лайн сервисы [см. раздел "Программа или online-сервис"]
	Если первый раз сталкиваетесь с оформлением имущественного вычета, то лучше помимо чтения рекомендаций на данном сайте приобрести "Самоучитель по возврату НДФЛ"
	В спорных ситуациях по применению имущественного вычета не обойтись без юридической помощи, иначе гарантированно будет отказ налоговой инспекции [перейти на сайт компании "Налоговый советник"]

Помощь в оформлении имущественных вычетов

Таблица. Имущественные налоговые вычеты

Виды расходов, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет	Размер имущественного вычета
Покупка квартиры, комнаты, дома или долей в них, земельного участка	1 млн. руб (2003-2007 гг.) 2 млн. руб (с 2008 г.)
Оплата процентов по ипотеке (целевому ипотечному кредиту) или по целевому займу на приобретение жилья. см. подробнее имущественный вычет по ипотеке	в сумме фактически уплаченных процентов (без учета тела кредита)
Продажа квартиры, комнаты, дома или долей в них	1 млн. руб при владении менее 3-х лет, в сумме дохода от продажи - при владении более 3-х лет
Продажа иного имущества (кроме ценных бумаг)	250 тыс. руб при владении менее 3-х лет (суммарно по всем продажам за год), при владении более 3-х лет - декларирование не требуется

При продаже доли ООО имущественный вычет не предоставляется, т.к. доли участия в уставном капитале организации считаются не имуществом, а имущественными правами.

Получение имущественного вычета означает, что из полученного дохода за год вычитается сумма налогового вычета. В случае приобретения жилья имущественный вычет предоставляет льготу по подоходному налогу. Например, если ваш доход за год составил 1 млн. руб и вы получили имущественный вычет, то налогооблагаемая база становится равной нулю по итогам налогового периода. Однако за прошедший год с вас удержан налог на доходы физических лиц 13% по месту работы. Следовательно 130 тыс. руб налога подлежат возврату из бюджета на основании того, что предоставлен имущественный вычет.

Получение имущественного вычета с покупки жилья и возврат подоходного налога может осуществляться как за прошлый налоговый период (завершившийся года) из бюджета через Федеральное казначейство, так и у работодателя в текущем году. Если за один год имущественный вычет с покупки жилья не использован, то он переносится на следующие периоды до полного использования. Имущественный вычет с процентов по ипотеке суммируется каждый год до тех пор пока выплачивается кредит.

Подробнее о получении имущественного вычета в связи с приобретением жилья
см. раздел "Возврат подоходного налога (НДФЛ) при покупке квартиры".

Документы по имущественному вычету:

О применении имущественного вычета с покупки жилья с 1 января 2008 года в размере 2 млн. руб. (новая позиция)

О возврате НДФЛ по материальной выгоде