Налоговые вычеты по НДФЛ

Сущность налогового вычета заключается в том, что из налогооблагаемой базы (доходов за период) налогоплательщика вычитается некоторая сумма, размер которой зависит от налоговой ситуации.

Всего существует пять видов налоговых вычетов по доходам физических лиц:

Стандартный вычет (льготным категориям налогоплательщиков и гражданам, имеющим детей);
Социальный вычет (обучение, лечение, лекарства, добровольное пенсионное обеспечение, накопительная часть пенсии);
Имущественный вычет (покупка и продажа недвижимости, а также иного имущества);
Профессиональные вычеты (авторам произведений);
Убытки по операциям с ценными бумагами прошлых лет (акции, облигации, производные инструменты).

	Для получения налогового вычета необходимо заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ). Самостоятельно это проще всего сделать через он-лайн сервисы [см. раздел "Программа или online-сервис"]
	Если первый раз сталкиваетесь с возвратом подоходного налога, то лучше помимо чтения рекомендаций на данном сайте приобрести "Самоучитель по возврату НДФЛ"
	В спорных ситуациях по применению налогового вычета не обойтись без юридической помощи, иначе гарантированно будет отказ налоговой инспекции [перейти на сайт компании "Налоговый советник"]

Помощь в оформлении налоговых вычетов

Таблица. Социальные и имущественные вычеты

Вид налогового вычета	Максимальный размер вычета
Социальные вычеты
Расходы на благотворительные цели	25% годового дохода
Расходы на собственное обучение по любой форме (дневной, вечерней, заочной).	38 тыс. руб (2003-2006 г.) 100 тыс. руб (в 2007 г.) 120 тыс. руб (с 2008 г.)
Расходы на очное обучение детей (детский сад, школа, ВУЗ) в возрасте до 24 лет.	38 тыс. руб (2003-2006 г.) 50 тыс. руб (с 2007 г.) на каждого ребенка
Расходы на лечение, в т.ч. супруга (супруги), родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет, а также приобретение лекарств	38 тыс. руб (2003-2006 г.) 100 тыс. руб (в 2007 г.) 120 тыс. руб (с 2008 г.)
Расходы на дорогостоящие виды лечения	не ограничен
Имущественные вычеты
Продажа недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет	1 млн. руб
Продажа иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет	125 тыс. руб 250 тыс. руб (с 2010 г.)
Продажа имущества, находившегося в собственности более трех лет	в сумме дохода
Расходы на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них	1 млн. руб (2003-2007 гг.) 2 млн. руб (с 2008 года)
Расходы на погашение процентов по ипотеке (жилищным займам или кредитам)	13% от суммы процентов