Социальные налоговые вычеты
(обучение, лечение, ДМС, пенсионное страхование)

Социальный вычет предоставляется при наличии определенных расходов у налогоплательщика в налоговом периоде: обучение собственное по любой форме, обучение детей, лечение, приобретение лекарств, покупка полиса добровольного медицинского страхования (ДМС), добровольное пенсионное страхование, добровольные взносы на накопительную часть пенсии. Сумма на возврат подоходного налога зависит от характера и размера фактических расходов, а также наличия ограничения предельного размера вычета.

Помощь в оформлении налоговых вычетов

Таблица. Социальные налоговые вычеты

Виды расходов, по которым предоставляется вычет	Примечание
1. Расходы на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям	до 25% годового дохода
2. Расходы на собственное обучение (по любой форме), в т.ч. на обучение детей по очной форме в возрасте до 24 лет.	Подробнее см. Социальный вычет на обучение
3. Расходы в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по собственному лечению, по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов. В т.ч. включаются расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС).	Подробнее см. Социальный вычет на лечение
4. Расходы на дорогостоящие виды лечения	не ограничен
5. Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом или со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов.	В пределах общего размера
6. Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии	В пределах общего размера

Данные вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании года. Помимо декларации необходимо подать заявление на возврат подоходного налога за декларируемый год.

Налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за год (с 2008 г.).

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины налогового вычета.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[см. раздел "Программа или online-сервис"]

Социальные налоговые вычеты (обучение, лечение, ДМС, пенсионное страхование)

Таблица. Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты
(обучение, лечение, ДМС, пенсионное страхование)